Pentru un director financiar dintr-o companie care operează în România, anul 2026 a adus o realitate pe care nu o mai poate ocoli: trei sisteme de raportare fiscală digitală funcționează simultan, fiecare cu propriile termene, obligații și sancțiuni. Ce era cândva o relație periodică cu ANAF, prin declarații lunare sau trimestriale, a devenit o raportare aproape în timp real, în care o factură netransmisă la timp sau un transport nedeclarat se traduc direct în amenzi. Pentru echipele financiare, conformitatea digitală nu mai este un proiect, ci o stare permanentă.
Acest ghid trece în revistă cele trei sisteme majore de raportare fiscală electronică obligatorii în 2026, e-Factura, SAF-T și e-Transport, cu obligațiile, termenele și sancțiunile aferente fiecăruia, plus rolul pe care îl poate juca un partener de conformitate precum EY România.
Ce vei afla din acest ghid:
Ce presupune fiecare dintre cele trei sisteme de raportare digitală
Cine are obligația, ce termene și ce sancțiuni se aplică în 2026
Cum pot companiile gestiona proactiv conformitatea fiscală digitală
Disclaimer:
Acest material are caracter informativ și nu reprezintă consultanță fiscală, juridică sau contabilă. Informațiile prezentate reflectă interpretări generale ale cadrului legislativ și pot suferi modificări în funcție de actualizările legislative. Pentru situații concrete, se recomandă consultarea unui specialist sau a unui consultant fiscal autorizat.
Ce este digitalizarea fiscală și de ce afectează orice companie din România
România a implementat trei sisteme majore de raportare fiscală electronică, e-Factura, SAF-T și e-Transport, care impun companiilor obligații stricte de conformitate digitală. Direcția este clară: ANAF se îndreaptă spre o raportare în timp real, în care datele fiscale ajung la autoritate în momentul în care operațiunea are loc, nu la finalul perioadei.
Această schimbare afectează practic orice companie care emite facturi, ține contabilitate sau transportă bunuri. Cele trei sisteme sunt complementare și se verifică reciproc: ANAF poate compara facturile din e-Factura cu înregistrările din SAF-T și cu transporturile din e-Transport, iar orice discrepanță poate declanșa o notificare de conformare sau o inspecție. Pentru departamentul financiar, asta înseamnă că datele trebuie să fie coerente între toate sistemele, nu doar corecte în fiecare în parte.
e-Factura în 2026: obligații actualizate și sancțiuni
Din 2026, sistemul național RO e-Factura este obligatoriu pentru toate facturile emise în relațiile B2B, B2C și B2G. Practic, orice companie care desfășoară activități economice în România trebuie să transmită facturile prin sistem, indiferent de tipul clientului.
Cea mai importantă modificare a anului, introdusă prin OUG nr. 89/2025, vizează termenul de transmitere. De la 1 ianuarie 2026, facturile trebuie transmise în sistem în termen de 5 zile lucrătoare de la data emiterii, în locul celor 5 zile calendaristice valabile anterior, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul-limită prevăzut de Codul fiscal. Regula se aplică atât în relația B2B, cât și B2C.
Există și excepții. Nu intră sub obligație bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, precum și facturile aferente livrărilor intracomunitare de bunuri, atunci când beneficiarul comunică un cod de TVA din alt stat membru. Pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice și se identifică prin CNP, obligația se aplică începând cu 1 iunie 2026, după o perioadă de tranziție.
Sancțiunile pentru nerespectarea termenului de transmitere sunt diferențiate pe categorii de contribuabili:
Contribuabili mari: amendă de la 5.000 la 10.000 lei
Contribuabili mijlocii: amendă de la 2.500 la 5.000 lei
Celelalte persoane juridice și persoanele fizice: amendă de la 1.000 la 2.500 lei
În plus, în relația B2B se aplică o sancțiune de 15% din valoarea facturii atât emitentului care nu transmite factura prin RO e-Factura, cât și destinatarului care înregistrează o factură B2B primită prin alte mijloace decât sistemul.
SAF-T (Declarația D406): ce trebuie să raportezi și când
SAF-T, prescurtarea de la Standard Audit File for Tax, este un fișier XML standardizat prin care companiile transmit electronic către ANAF date contabile și fiscale detaliate, prin intermediul Declarației informative D406. Reglementat prin OpANAF nr. 1783/2021, fișierul conține informații despre tranzacții, înregistrări contabile și active, permițând autorității un control mai rapid și mai detaliat.
Obligația a fost introdusă etapizat: contribuabilii mari depun D406 din 1 ianuarie 2022, cei mijlocii din 1 ianuarie 2023, iar firmele mici din 1 ianuarie 2025. Intră sub obligație și companiile nerezidente înregistrate în scopuri de TVA în România. Sunt exceptate, momentan, PFA-urile și profesiile liberale, care beneficiază de un regim simplificat, precum și instituțiile publice și firmele cu activitatea suspendată temporar, pe perioada suspendării.
Periodicitatea depinde de perioada fiscală la TVA. Contribuabilii cu perioadă fiscală lunară depun D406 lunar, iar cei cu perioadă trimestrială, semestrială sau anuală, inclusiv neplătitorii de TVA, depun trimestrial. Secțiunea privind activele se depune anual, până la termenul stabilit pentru situațiile financiare. Termenul-limită este ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.
Erorile cele mai frecvente apar din date incoerente între sistemele contabile și cerințele de structură ale fișierului, motiv pentru care testarea fișierului înainte de transmitere este esențială. În 2026, perioadele de grație s-au încheiat, iar sancțiunile se aplică integral: nedepunerea sau depunerea cu întârziere se sancționează cu amendă între 1.000 și 5.000 lei, iar depunerea incorectă sau incompletă cu amendă între 500 și 1.500 lei. Nu se aplică sancțiuni dacă declarația este corectată înainte de termenul următor de raportare.
e-Transport: monitorizarea bunurilor cu risc fiscal ridicat
RO e-Transport monitorizează, prin declarare prealabilă, transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat pe teritoriul României, precum și toate transporturile internaționale rutiere de mărfuri, indiferent de natura lor. Din 2026, sistemul este complet operațional, iar perioada de grație s-a încheiat.
Categoriile de bunuri cu risc fiscal ridicat sunt stabilite prin OpANAF nr. 802/2022. Monitorizarea vizează vehiculele cu o masă maximă tehnic admisibilă de minimum 2,5 tone, iar în cazul transporturilor internaționale, obligația de declarare apare la partide care depășesc 500 de kilograme sau o valoare de 10.000 de lei.
Procedura presupune generarea unui cod UIT, un cod unic de 36 de caractere, înainte de începerea transportului. Important: codul nu este generat de transportator, ci de declarant, care poate fi furnizorul, beneficiarul sau depozitarul bunurilor, în funcție de tipul operațiunii. Codul însoțește transportul pe tot parcursul și trebuie prezentat la control. Din 2026, pentru transporturile vizate, este obligatorie și transmiterea datelor de poziționare prin GPS, șoferul folosind aplicația oficială ANAF sau un terminal dedicat.
Sancțiunile sunt printre cele mai severe din pachetul de digitalizare fiscală. Pentru nedeclarare sau date incorecte, amenzile sunt de la 10.000 la 50.000 lei pentru persoanele fizice și de la 20.000 la 100.000 lei pentru persoanele juridice, la care se adaugă confiscarea contravalorii bunurilor nedeclarate, cu un regim progresiv în cazul abaterilor repetate.
Cum ajută EY România companiile să gestioneze conformitatea fiscală digitală
EY România oferă asistență specializată companiilor în implementarea sistemelor de raportare digitală, de la e-Factura la SAF-T, prin echipa dedicată de Tax Technology & Transformation. Într-un mediu în care regulile se schimbă frecvent, valoarea unui partener de conformitate stă în două direcții: informarea proactivă și asistența tehnică.
Pe partea de informare, EY România publică periodic alerte fiscale care urmăresc modificările legislative din zona digitalizării, oferind echipelor financiare o sursă de actualizare constantă, înainte ca termenele să devină presante. Pe partea de implementare, echipa de Tax Technology & Transformation asistă companiile în configurarea și integrarea soluțiilor tehnice necesare pentru fiecare sistem, precum și în asigurarea conformității continue.
Pentru companiile multinaționale, un avantaj suplimentar vine din rețeaua globală EY, care permite o abordare consistentă cross-border. Astfel, o companie prezentă în mai multe țări poate gestiona obligațiile de raportare digitală din România în coerență cu cerințele din alte jurisdicții, printr-un partener care înțelege deopotrivă specificul local și imaginea de ansamblu. Detalii despre serviciile fiscale sunt disponibile pe ey.com/ro_ro/services/tax.
Conformitatea digitală, o disciplină permanentă
Cele trei sisteme, e-Factura, SAF-T și e-Transport, marchează trecerea definitivă a fiscalității din România către raportarea în timp real. Pentru companii, miza nu mai este doar evitarea unei amenzi punctuale, ci construirea unor procese coerente, în care datele se potrivesc între toate sistemele și conformitatea devine o rutină, nu o cursă contra cronometru. Într-un astfel de context, un partener care urmărește constant modificările legislative și asistă în implementarea tehnică, așa cum o face EY România prin echipa de Tax Technology & Transformation, transformă o obligație complexă într-un proces gestionabil.
Sursa foto: magnific.com
